13-08
授權(quán)管理的審計(jì)。審計(jì)授權(quán)層次是否清晰,授權(quán)事項(xiàng)、范圍是否確定,責(zé)任是否明確,授權(quán)形式是否合規(guī),授權(quán)及變動(dòng)是否有書面依據(jù)。授信業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中不相容職務(wù)是否分離,以防止道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。授信業(yè)務(wù)的調(diào)查和審批部門是否分設(shè),各部門
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設(shè)計(jì)全面預(yù)算控制是在評(píng)估全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,對(duì)全面預(yù)算內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)的過(guò)程,是全面預(yù)算內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),基本程序包括:確定全面預(yù)算關(guān)鍵控制點(diǎn);明確全面預(yù)算控制目標(biāo);提出全面預(yù)算控制措施;設(shè)計(jì)全面預(yù)算控制證據(jù);完善全面預(yù)算相關(guān)制
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設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)的過(guò)程,是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),基本程序包括:確定財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)鍵控制點(diǎn);明確財(cái)務(wù)報(bào)告控制目標(biāo);提出財(cái)務(wù)報(bào)告控制措施;設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告控制證據(jù);完善財(cái)務(wù)報(bào)告相
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第一是關(guān)注銷售收入、現(xiàn)金流入、應(yīng)收賬款、存貨、稅金之間的勾稽關(guān)系。銷售收入的變化必然對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流入、應(yīng)收賬款、存貨及稅金的增減變化,從增減變化的合理性中初步辨別銷售收入的真假,若企業(yè)銷售收入的變動(dòng)與現(xiàn)金流入、應(yīng)收賬款、存貨、稅金之間的變化
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從審計(jì)實(shí)踐來(lái)看,當(dāng)前企業(yè)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表主要表現(xiàn)為以下幾種形式和情形。第一,收入不真實(shí)。比如收入、財(cái)政補(bǔ)助或財(cái)政撥款不及時(shí)入賬,導(dǎo)致少計(jì)當(dāng)年收入和凈利潤(rùn),多計(jì)次年收入和凈利潤(rùn);將收入存放在賬外,導(dǎo)致少計(jì)當(dāng)年凈利潤(rùn)。第二,虛列利潤(rùn)
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由于投資項(xiàng)目建設(shè)的復(fù)雜性,使得在建設(shè)過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)都蘊(yùn)藏了很多或明或暗的違規(guī)行為。如,建設(shè)單位招標(biāo)時(shí)的明招暗定,施工單位間陪標(biāo)串標(biāo)時(shí)的密切配合,設(shè)計(jì)單位故意留有設(shè)計(jì)漏洞,監(jiān)理單位質(zhì)量問(wèn)題視而不見等。對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的合規(guī)性進(jìn)行全面評(píng)價(jià),將占用大
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政府投資審計(jì)項(xiàng)目是我國(guó)各級(jí)政府推動(dòng)地區(qū)發(fā)展、提高公共服務(wù)能力、改善民生的重要依托。大部分項(xiàng)目具有以下特點(diǎn)。一是公益性強(qiáng),關(guān)系民生。我國(guó)各級(jí)政府不斷加大政府支出,實(shí)施了一系列重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,對(duì)保增長(zhǎng)、促民生起到重要作用,使我國(guó)能源、
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查賬是前提。在審計(jì)過(guò)程中,通過(guò)查閱明細(xì)賬及相關(guān)憑證,可以確定需要重點(diǎn)審計(jì)的成本費(fèi)用,并發(fā)現(xiàn)使用不規(guī)范發(fā)票的問(wèn)題線索,要特別關(guān)注被審計(jì)單位科研課題經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)等支出中以會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置、工程購(gòu)建
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評(píng)價(jià)項(xiàng)目政策目標(biāo)的相關(guān)性。評(píng)價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)與國(guó)家、行業(yè)、地區(qū)的環(huán)境保護(hù)政策和需求的相符程度。應(yīng)從項(xiàng)目立項(xiàng)和績(jī)效審計(jì)兩個(gè)時(shí)點(diǎn)角度關(guān)注項(xiàng)目執(zhí)行國(guó)家政策的落實(shí)情況,具體從污染治理、節(jié)能減排、生態(tài)保護(hù)等環(huán)境保護(hù)方面關(guān)注目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。
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無(wú)形資產(chǎn)審計(jì),主要審查無(wú)形資產(chǎn)是否存在、有無(wú)虛構(gòu),購(gòu)入是否合法,入賬價(jià)值是否正確,是否按照國(guó)家法規(guī)及合同協(xié)議或已批復(fù)的企業(yè)申請(qǐng)書的規(guī)定期限及有效使用年限分期攤銷,攤銷數(shù)額的計(jì)算是否正確;審查無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓是否合規(guī),注意轉(zhuǎn)讓或出售作價(jià)價(jià)格
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